מס ירושה (או מס עיזבון US Estate Tax) הוא נושא שעולה לא מעט בבלוג, אך עד כה לא קיבל המקום הראוי לו. הגיע הזמן לתקן את זה.
בכתבה זו ננסה לענות על מספר שאלות:
- מה זה בכלל מס ירושה?
- על מי הוא חל?
- על איזה סוגי נכסים הוא חל?
- כיצד זה משפיע על השקעה בקרנות ישראליות / איריות / אמריקאיות?
- האם קיים הבדל בין התיק הפטור לתיק הממוסה? מה עם התיק הפנסיוני?
- האם אני צריך לדאוג ממנו?
בואו נתחיל!
מהו מס ירושה?
מס ירושה כשמו כן הוא – מיסוי כספי הירושה של אדם (בהמשך תבינו למה המילה "אדם" מודגשת) מעל סכום מסוים המוגדר בחוק.
מה הרעיון בכלל מאחורי מס ירושה?
קודם כל זה עוד כסף למדינה, תמיד "מבורך".
דבר שני, מס ירושה נועד למנוע מצב של חוסר שיווין באוכלוסיה שכן כספי ירושה לא נובעים ממנגנוני ביקוש או היצע אלא פשוט מעצם קרבה משפחתית/אישית.
האם זה עובד? לטעמי כמובן שלא – יש מספיק דרכים "להתחמק" מזה עבור מי שבאמת יש לו מה לאבד (כמו לדוגמא הקמת חברה בצורה כזו או אחרת).
איפה קיים מס ירושה?
בעבר היו הרבה מדינות שחוקקו מס ירושה בשטחן אך ביטלו זאת.
בין המדינות הללו תוכלו למצוא את: אוסטרליה, ניו זילנד, אוסטריה, קנדה, רוסיה, נורווגיה, סינגפור, שבדיה, פורטוגל, מקסיקו, ישראל ועוד.
מס הירושה יכול לחול גם על זרים המשקיעים במדינה וגם על אזרחי המדינה, תלוי בכל מדינה והחוקים שלה.
בואו נתרכז בשלושת המדינות שבדרך כלל מעניינות אותנו המשקיעים:
| מדינה | האם קיים מס ירושה נכון לשנת 2020? |
|---|---|
| ישראל | לא 🥳 היה קיים בעבר אך בוטל בשנת 1981 (כן יש עניין של מיסוי נכסים פיזיים ברגע המכירה שלהם ע"י היורשים, אבל לא ניכנס לנושא מורכב זה כאן). |
| אירלנד | לא 🤩 |
| ארה"ב | לצערנו כן 🤦 משקיעים זרים – מס ירושה המתחיל ב-26% ומגיע עד 40% על כל נכסי המשקיע. קיים פטור עבור $60,000 הראשונים. מה הן מדרגות המס? בסוף הכתבה מופיעה טבלה עם הנתונים. אזרחים אמריקאים – עבור כל דולר מעל 11.18 מיליון דולר (ולכן מס זה אינו רלוונטי לרוב האוכלוסיה האמריקאית). גובה המס עבור אזרחים נקבע על פי מדרגות מס קבועות. |
מה בדיוק נחשב תחת ההגדרה האמריקאית? האם כשאני קונה קרנות סל אמריקאיות אני חשוף? מה אם יש לי שם בית?
רגע! מה עם קרן הפנסיה שלי שמשקיעה בארה"ב?!
כבר נגיע להכל 🙂
ארה"ב – נכסים ולא רווחים
כאשר אדם נפטר נכסיו חשופים לחוקים הקבועים במדינות שבהן שוכנים הנכסים.
מה בדיוק מוגדר נכס בארה"ב?
ובכן, לצערנו הרב גם נכסים פיזיים (כדוגמת דירה להשקעה בארה"ב) וגם נכסי שוק ההון (דוגמת קרנות סל כמו הקרן האהובה עלינו VT) נכנסים תחת הגדרה זו.
מדינת ההנפקה של הקרן קובעת את חשיפתה למס ירושה.
אין שום קשר אם הברוקר שאני משתמש בשירותיו הוא ישראלי או זר! מה שקובע זו רק מדינת ההנפקה של הקרן.
דוגמא לכך יכולה להיות הקרן האירית CSPX. הקרן משקיעה במדד ה-S&P 500 האמריקאי, אך מכיוון שמדינת ההנפקה של הקרן היא אירלנד – החזקת יחידות הקרן אינה חשופה למס ירושה אמריקאי.
רק מדינת ההנפקה של הקרן קובעת את מידת החשיפה למס הירושה.
בואו נראה דוגמא:
| נכס | ערך |
|---|---|
| VT | $10,000 |
| בית להשקעה בארה"ב | $60,000 |
| סה"כ נכסים בארה"ב | $70,000 |
| סה"כ שווי חשוף למס ירושה אמריקאי | $10,000 סכום זה מהווה את ההפרש משווי הנכסים שלי שהונפקו/קיימים בארה"ב פחות הפטור ממס ירושה לזרים (נכון לשנת 2020 עומד על $60,000). |
במידה ובמקום הקרן VT הייתי מושקע בקרן אירית אחרת (נגיד הקרן VWRA), לא הייתי חשוף למס ירושה בארה"ב שכן עכשיו שווי הנכסים שלי המונפקים/קיימים בארה"ב היה עומד על קצת מתחת גובה הפטור לזרים.
זוהי טעות מוחלטת ומס הירושה, בשונה ממס רווחי הון, חל על כל שווי הנכסים שלי (כולל הכסף שהשקעתי בעצמי מכיסי הפרטי).
התיק הפטור/הפנסיוני מול התיק הממוסה
התיק הפטור/הפנסיוני
שמע זה מלחיץ ממש! מה עם הפנסיה שלי?! קרן ההשתלמות?! ה-IRA הנוצץ והחדש שבדיוק פתחתי ואני מנהל?!?
זוכרים שהדגשתי לכם את המילה אדם מקודם?
הגיע הזמן להבין למה!
כאשר הכספים שלי מושקעים בקרן פנסיה/ביטוח מנהלים/קופת גמל/קרן השתלמות הקרן היא זו שמשקיעה את הכספים ולא אנחנו כאנשים פרטיים.
מכיוון שהקרן אינה יכולה למות (היא יכולה להיסגר, אך זהו אינו מוות כמוגדר במס הירושה) השקעות הקרן אינן חשופות למס ירושה.
גם אם קרן הפנסיה תשקיע את כל הונה בקרן המונפקת בארה"ב (דוגמת VT) ואני אמות, אשתי תהנה מכל הכספים בקרן בהתאם לחוק הישראלי וללא זכר למס הירושה האמריקאי (מותק, את יכולה טיפה להתאבל ואז ללכת לטרוף את העולם! באהבה ממני ובחסות הדוד סם 😉).
הדבר נכון בין אם מדובר על חיסכון פנסיוני מנוהל או בניהול עצמי (מי שלא זוכר במה מדובר, דיברנו על כך בכתבה על קופת גמל/קרן השתלמות בניהול עצמי – IRA).
מי שמשקיע באמצעות IRA יכול לבחור להשקיע בקרנות סל אמריקאיות אם ירצה בכך ללא חשש ממס ירושה אמריקאי (למרות שהדבר פחות משתלם בתיק הפטור לעומת קרנות איריות. נגיע לכך בחלק ג' של סדרת הכתבות על מיסוי דיבידנדים).
התיק הממוסה
בניגוד לתיק הפטור, בתיק הממוסה אני סוחר כאינדיבידואל וכל הפעולות מתבצעות על שמי.
במידה ואמות, כל השקעותיי בקרנות סל אמריקאיות יהיו חשופות למס ירושה אמריקאי.
האם אני צריך לדאוג ממס ירושה?
נתחיל מהנקודה הברורה – כל אדם שונה ובעל דאגות אחרות וסט שיקולים אחר.
עבור אדם רווק שאינו מתכנן ילדים / זוגיות, מס הירושה כנראה פחות מעניין.
עבור אנשי משפחה הדבר תלוי גם. יש כאלו שמקטינים את הסיכון ע"י השקעות גם במדינות שאינן חשופות למס ירושה וגם בארה"ב בעלת מס הירושה.
בכך הם מנסים להנות מכל העולמות – סיכון נמוך יותר במקרה של מס ירושה, בנוסף לשפע הזדמנויות ההשקעה הזולות בארה"ב.
מי שקורא בבלוג מספיק זמן יודע שאני חסיד גדול של הקרן האמריקאית VT העולמית (כמובן שגם ניתן לראות זאת בפרוייקט שקופים ונהנים – התיק הנזיל).
האם אני לא מפחד ממס ירושה? בוודאי שכן, אך אני ממשיך להשקיע בקרן מהסיבות הבאות:
- זה לא תמיד נאכף.
שמעתי על מספר מקרים (לא באופן ישיר, דרך חבר) שכן קרה ומס ירושה אכן נאכף. במקביל, שמעתי על הרבה יותר מקרים שהמס לא נאכף.
מה יקרה כשיגיע תורי?
אי אפשר לדעת, אך בהחלט מעודד לדעת שלא לכולם זה קורה.
זה קצת כמו סיכון/סיכוי בבחירת אופי השקעה – מצד אחד אני משלם פחות על מוצרים מעולים בארה"ב, ומצד שני תוספת התשואה הזו מגיעה עם סיכון של מס ירושה.
אז כל אדם ורמת הסיכון שהוא יכול לשאת.במקרה ממש גרוע שיהיה לי חשש כבד מאוד – תמיד אפשר למכור ולהחליף לקרנות שאינן אמריקאיות. אפגע מכך מכיוון שאחטוף אירוע מס, אך אופציה זו תמיד קיימת עבורי במידה והסיכוי/סיכון עבורי יכריע את הכף.
בכל זאת, הפסד דחיית המס כאן ישתלם לעומת עלות מס הירושה. -
מי אמר שהחוקים לא ישתנו?
מי מבטיח לי שלא יחזור מס ירושה בישראל? אולי אירלנד תחליט לחוקק מס ירושה פתאום?
אלו לא דברים שמשתנים בין לילה או אפילו קלים לשינוי, אבל אם מסתכלים על טווח שנים מאוד ארוך (עשרות שנים) הכל אפשרי.
בגלל סיבה זו אני מעדיף להנות מההטבות הזולות שאני יודע עליהן היום בארה"ב מאשר לבנות על שיטת מיסוי מסויימת שאולי תשתנה בעתיד.
בנקודה זו נגעתי גם בכתבה על מיסוי דיבידנדים – חלק ב'. -
תכנון שאר נכסי הירושה.
אני בונה תוכנית כך שבכספי הירושה שלי יהיו מספיק נכסים שאינם חשופים למס ירושה אמריקאי (דירה להשקעה בארץ, בית למגורים בארץ, כל כספי הפנסיה, קרן השתלמות וקופות הגמל שלי ועוד השקעות עתידיות).
אני מאמין שכשאגיע לסוף הדרך (איזו כתבה קלילה ואופטימית יצאה, נכון? 😜) משפחתי לא תהיה בחסר גם אם אני אפול בפור ומס ירושה יילקח מנכסיי.
האם יש דברים המגדילים את הסיכון כי הרשויות בארה"ב ידרשו את מס הירושה?
כן.
כמו שניתן לראות בכתבה הבאה בגלובס (נכתבה ע"י עורך דין אמריקאי-ישראלי עם ניסיון של 25 שנה בתחום זה), ישנם מספר דברים המגדילים את הסיכוי כי מס ירושה יילקח עבור נכסיכם. בואו נתרכז ב-2 היותר רלוונטים לרוב הקוראים:
- בעלות ישירה על נדל"ן בארה"ב.
בבקשת העברת הנכס ע"י היורשים, ייתכן ויתבקשו לספק הוכחה על תשלום מס הירושה. - מסחר בבורסה האמריקאית דרך הבנק (אפילו בנק ישראלי).
הבנק עשוי לדרוש הוכחה לתשלום מס הירושה בעת העברת החשבון על שם היורשים (העברת מידע מהבנקים לרשויות המס בארה"ב כבר נעשה בעבר תחת הסכם ה- FATCA).
נכון לשנת 2020, שתי נקודות אלו אינן רלוונטיות אליי.
האם אי פעם אשנה את דעתי?
הכל פתוח וגם אני, כמו כולנו, לומד כל הזמן.
אני עוקב כל הזמן אחר דמי הניהול של הקרנות האיריות (הממשיכים לרדת) ואעדכן את כולם במידה ואעשה שינוי שכזה בתיק שלי.
למתקדמים: גם נושא הקרנות האיריות הנסחרות בבורסה בארץ (הקרנות של בלאקרוק למעוניינים) עשוי להכתיב שינוי בגישה במידה ויתווספו קרנות נוספות בעתיד.
אל דאגה לכל החוששים, כתבה ייעודית על בלאקרוק תגיע בהמשך.
נספח – מדרגות מס הירושה עבור זרים בארה"ב
הנתונים מעודכנים נכון לשנת 2020:
| משווי | עד שווי | אחוז מיסוי |
|---|---|---|
| $0 | $60,000 | פטור עבור זרים |
| $60,001 | $79,999 | 26% |
| $80,000 | $99,999 | 28% |
| $100,000 | $149,999 | 30% |
| $150,000 | $249,999 | 32% |
| $250,000 | $499,999 | 34% |
| $500,000 | $749,999 | 37% |
| $750,000 | $999,999 | 39% |
| $1,000,000 | כל סכום מעל | 40% |
לדוגמא, שווי נכסים בארה"ב העומד על $110,000 יעמיד את מס הירושה על סך:
- 0$ – עד גובה הפטור של $60,000.
- $5,200 – עבור השווי מ-$60,001 ועד $79,999.
- $5,600 – עבור השווי מ-$80,000 ועד $99,999.
- $3,000 – עבור שאר הסכום עד גובה של $110,000.
- סה"כ מס ירושה – $13,800.
תכלס.
- יצאתם מאיזור הנוחות ובחרתם ללמוד? אתם בדרך הנכונה! נסו את הלינק הזה כדי ללמוד איך לחסוך כסף מקניות באינטרנט בלי מאמץ ועל הדרך לתמוך באתר 😎
- סיימתם לקרוא הכל?
הגיע הזמן לקחת חלק מהקהילה הכלכלית של ישראל בפורום תכלס כלכלה!
הפורום פועל בשיטה שבה הקהילה מצביעה על השאלות והתשובות הכי מעניינות וטובות! על כל שאלה ניתן גם לסמן מה התשובה הטובה ביותר ולעזור לשפר את תוכן הפורום!
למי שמכיר מדובר על גרסא ישראלית של אתר המתכנתים הפופולרי Stackoverflow, שבו אנשים מתקדמים בדירוג שלהם באתר על סמך איכות התוכן שהם מייצרים ולא על פי הכמות 💪💪💪 - במיוחד לגולשי האתר – הטבות והנחות בתחומי כלכלה שונים – קורסים, כלים, שירותים, אנשי מקצוע ועוד. תקפצו להתעדכן מה חדש 🔥🔥
- אהבתם אותנו? עזרו לנו להפיץ ת'בשורה וכתבו לנו ביקורת חיובית בפייסבוק!
כתבה מעולה שממש חיכיתי לה…תודה רבה! 🙂
היי,
תודה על הכתבה המעולה!
בוא נניח שאבא אזרח ישראלי משקיע עבור הבן שלו -אזרח אמריקאי,דרך בית השקעות ישראלי,
בניירות אמריקאית למשל VTI,כמובן כדי לא ליצור בעיה לבן בהשקעה בקרנות זרות,
מה יהיה במצב כזה?(לגבי מס ירושה כמובן)
תודה רבה!
להבנתי מכתבה זו, המס הוא על פי המנוח ולא על פי היורש. זה לא משנה שהאבא משקיע עבור הבן, יחידות הקרן רשומות על שם האב.
לכן במקרה המתואר מרגיש לי שיש מס ירושה.
אבל אני רחוק מלהיות עו"ד ובוודאי עו"ד המתמחה בתחום זה. ממליץ לפנות לעו"ד מוסמך לקבל תשובה מלאה 🙂
מבקש לדעת אם אלטשולר שחם יביאו לארץ את הקרן IWDA. שלחתי להם מייל. עבר שבוע. אין התייחסות. תודה.
אני חושב שהשאלה הזו יותר רלוונטית לפוסט הזה.
בכל מקרה, זה רחוק מלהיות תלוי באלטשולר 🙂
אלטשולר ישמחו להביא גם את כל הקרנות של בלאקרוק לארץ מבחינתם. אלו בלאקרוק שצריכים להחליט את זה.
לצערי אין לי מושג אם\מתי יחליטו לעשות את זה שם.
כיף לקרוא כמו תמיד 🙂
ורק ליתר ביטחון כמה חידודים:
1. אז רק על כל 1$ מעל 1M הם יקחו לי 40%, נכון?
2. לצורך העניין אני מגיע לגיל 60-70 ואני אומר שאני כבר לא רוצה להיות חשוף למס ירושה של ארה”ב.
אם אני מוכר את כל ההחזקות שלי ב-VT אני פשוט אשלם מס רווח אבל לא יכול עלי שום דבר בהקשר למס עיזבון, נכון?
ככה שלדעתי אפשר להנות מדמי הניהול הנמוכים ובשלב מאוחר לברוח לסם חחח
אנחנו שואפים ליותר מ-1M$ אז למה מה קרה שאני אתן לו 40% חח
ניראלי שזה הכי אופטימלי כי אם אני מוכר הכל אז אני יכול להעביר לילדים הרבה יותר כסף מאשר שהיה נישאר לי אחרי שאני נפטר.
1. נכון מאוד
2. נכון מאוד (בהנחה ואין לך עוד נכסים בארה"ב שכפופים למס ירושה – כמו נדל"ן).
הסכנה במה שאתה מתאר היא מוות בגיל צעיר ולא מתוכנן.
הכל טוב ויפה במה שתיארת כשאתה קובע את תאריך התפוגה שלך 😉
מתומצת ואיכותי ! תודה.
1) “זה לא תמיד נאכף.”
שתי שאלות נאיביות:
א. אם ארצה לעזור לאבי להשקיע בתיק הפטור. הסיכוי שמס ירושה אמרקאי יבוטל קטן יותר. במקרה של הוריך או מבוגרים אתה משקיע בק”ס איריות?
ב. עבור מי שהצליח להעביר בעלות על אחזקה בק”ס שהנופקה בארהב (ח”ח אביו נפטר). תתכן דרישה אמרקאית בעוד כמה שנים להחזיר רטרו מס (+ קנס + הצמדות + ריבית) – שלא שולם או once מקבלים בעלות על הק”ס אנחנו ללא סיכון למס רטרו + קנס + הצמדה?
2) “אני עוקב כל הזמן אחר דמי הניהול של הקרנות האיריות (הממשיכים לרדת) ואעדכן את כולם במידה ואעשה שינוי שכזה בתיק שלי.”
אבל גם אם תהיה הנחה או ק"ס חדשה שנסחרת בשקלים, היא צריכה להיות מטורפת כדי שתמכור בתיק הממוסה ותקבל אירוע מס כדי לעבור מאמרקאיות לאיריות. או כוונתך בכל מקרה רק על הפקדות עתידיות?
3) “מסחר בבורסה האמריקאית דרך הבנק (אפילו בנק ישראלי)…. נכון לשנת 2020, שתי נקודות אלו אינן רלוונטיות אליי.” למה לא רלבנטי אליך? זה בדיוק מה שעושה עם ק”ס שהונפקה בארהב. לא?
1.א. שים לב שדיברת על התיק הפטור. אין שם מס ירושה.
1.ב. מצטער אבל נשמע לי ממש נכנס למקומות שרק עו"ד המתמחה בתחום יידע לענות. אני לא כזה 🙂
2. אישית מבחינתי אני מדבר על הפקדות חדשות, אבל אם אחשוש מאוד מהנושא אולי כן אמכור בעתיד. תלוי במידת "הפחד" שלי מהנושא. כרגע לא רואה בכך צורך.
3. הכוונה כאן היא שאיני בעל נכס נדל"ני בארה"ב, ואני לא סוחר דרך בנק (אני סוחר דרך IB).
1.א. אם ארצה לעזור לאבי להשקיע בתיק הממוסה. הסיכוי שמס ירושה אמרקאי יבוטל קטן יותר. במקרה של הוריך או מבוגרים אתה משקיע בתיק ממוסה בק”ס איריות בלבד?
1. ב. אבל זה לא היה חשוב לך במסגרת הערכת הסיכונים שלך?
נלקח רק מס ירושה במקרה של מוות?
או שלוקחים גם מס רווחי הון בארץ ממה שנשאר אחרי המס ירושה?
היי, תודה על הכתבה המעולה. אני מנהל חברה בע״מ ורוצה בין היתר לקנות איתה VT. ניסיתי להירשם בIB ודורשים שם כשרות מסמכים, האם זה שווה את הטירחה או שפשוט עדיף לי לפתוח עם החברה חשבון השקעות בברוקר ישראלי ודרכם לקנות VT?
כמו כן, האם 100% אני לא חשוף למס ירושה עם השקעות דרך חברה בע״מ?
תודה רבה
שמח שהכתבה עזרה! על שני חלקי השאלה קשה לי לענות בצורה מלאה. האם זה שווה? תלוי בך ובאופן המסחר שלך.. אני רואה את זה כשווה עבורי בגלל הנוחות, מכירה בשכבות, עמלות נמוכות ושער רציף למט"ח. בשורה התחתונה צריך לשבת ולחשב.
לגביי האם זה 100%, מבדיקות שעשיתי נראה שכן – אבל לעולם לא מתיימר להחליף ייעוץ מקצועי ואישי עבורך. אין לקחת שום החלטה מבלי לבדוק 100% בעצמך עם גורם מוסמך 🙂
מכירה בשכבות – תוכל להסביר מה זה? ולמה זה ייחודי ל-IB ?
אפשר את המקור לכך שמדינת ההנפקה של הקרן קובעת את חשיפתה למס ירושה?
כתבה טובה, תודה רבה
כתבה נהדרת. מועילה מאד. ברורה ומעמיקה. רוב תודות. מצטרף לשאלתו של הושע.
בניסיונותיי לברר את הסגויה הזאת, נתקלתי בין היתר בדיון המצ"ב מהפורום של הסולידית:
"מס ירושה על קרן אירית בברוקר אמריקאי?". המשתמש "עוץ-לי" ציטט שם ב-4/8/15 מתוך אתר האינטרנט של רשות המיסים האמריקאית (הציטוט מצ"ב למטה). לכאורה, לפי הציטוט הזה, המיסוי קיים על ניירות ערך אמריקאים, אך לא על ניירות ערך שאינם אמריקאים (דוגמת CNDX). בתגובה, המשתמש adamshalev מעלה את החשש שמא יהיה שינוי במדיניות מס העזבון האמריקאי כך שיהיה מיסוי גם על ניירות ערך שאינם אמריקאים (דוגמאת CNDX), אשר שוכנים בחשבון מסחר אמריקאי (דוגמת IB). נראה שהדרך הבטוחה ביותר להימנע ממס ירושה אמריקאי, ולהימנע מקטסטרופה פיננסית בישראל בו זמנית, היא לשמור את הכסף בחשבון מסחר אירופאי (דוגמת DEGIRO) בקרנות איריות (דוגמת CNDX). זה כמובן רלוונטי במיוחד כאשר ההשקעות הן לטווח ארוך מאד ומס הירושה הוא שיקול מרכזי.
Deceased nonresidents who were not American citizens are subject to U.S. estate taxation with respect to their U.S.-situated assets
U.S.-situated assets include American real estate, tangible personal property, and securities of U.S. companies. A nonresident’s stock holdings in American companies are subject to estate taxation even though the nonresident held the certificates abroad or registered the certificates in the name of a nominee
Exceptions: Assets that are exempt from U.S. estate tax include securities that generate portfolio interest, bank accounts not used in connection with a trade or business in the U.S., and insurance proceeds
כתבה נהדרת. מועילה מאד. ברורה ומעמיקה. רוב תודות. מצטרף לשאלתו של הושע.
בניסיונותיי לברר את הסגויה הזאת, נתקלתי בין היתר בדיון המצ”ב מהפורום של הסולידית:
“מס ירושה על קרן אירית בברוקר אמריקאי?”. המשתמש “עוץ-לי” ציטט שם ב-4/8/15 מתוך אתר האינטרנט של רשות המיסים האמריקאית (הציטוט מצ”ב למטה). לכאורה, לפי הציטוט הזה, המיסוי קיים על ניירות ערך אמריקאים, אך לא על ניירות ערך שאינם אמריקאים (דוגמת CNDX). בתגובה, המשתמש adamshalev מעלה את החשש שמא יהיה שינוי במדיניות מס העזבון האמריקאי כך שיהיה מיסוי גם על ניירות ערך שאינם אמריקאים (דוגמאת CNDX), אשר שוכנים בחשבון מסחר אמריקאי (דוגמת IB). נראה שהדרך הבטוחה ביותר להימנע ממס ירושה אמריקאי, ולהימנע מקטסטרופה פיננסית בישראל בו זמנית, היא לשמור את הכסף בחשבון מסחר אירופאי (דוגמת DEGIRO) בקרנות איריות (דוגמת CNDX). זה כמובן רלוונטי במיוחד כאשר ההשקעות הן לטווח ארוך מאד ומס הירושה הוא שיקול מרכזי.
Deceased nonresidents who were not American citizens are subject to U.S. estate taxation with respect to their U.S.-situated assets
U.S.-situated assets include American real estate, tangible personal property, and securities of U.S. companies. A nonresident’s stock holdings in American companies are subject to estate taxation even though the nonresident held the certificates abroad or registered the certificates in the name of a nominee
Exceptions: Assets that are exempt from U.S. estate tax include securities that generate portfolio interest, bank accounts not used in connection with a trade or business in the U.S., and insurance proceeds
תודה רבה, מודעות לנושא חשובה.
בנוגע לדוגמה שנתת לסך כמה מס ירושה יעמיד שווי נכסים בארה”ב,
יצא לך שעבור נכסים בשווי 110,000$ מס הירושה = 13,800$.
לדעתי זאת טעות, ומס הירושה בחישוב הזה היה צריך לצאת 26,800$.
אני חישבתי את זה לפי מסמך “מס עיזבון בארה”ב”, שנכתב ע”י מרכז המחקר והמידע של הכנסת ופורסם בשנת 2007.
ראה את מסמך זה כאן (הטבלה בסעיף 2.3.1. שיעורי המס):
https://web.archive.org/web/20230413194623/https://fs.knesset.gov.il/globaldocs/MMM/7f576b58-e9f7-e411-80c8-00155d010977/2_7f576b58-e9f7-e411-80c8-00155d010977_11_8491.pdf
מה דעתך?